Bár az állam évente százezer, illetve bizonyos esetekben 130 ezer forinttal támogatja, sőt az ide befizetett pénzzel végzett műveletek is adómentesek, mégsem nyitottak eddig túl sokan nyugdíj-előtakarékossági számlát. Pontosabban az állami adóhatóságnak nem túl sokan adtak külön nyilatkozatot, amelyben arról rendelkeztek volna, hogy a nyesz-r számlára befizetett megtakarításuk miatt megillető kedvezményt utalják ezen számlájukra. Az szja-törvény szerint ugyanis 2006-tól a magánszemélyt az összevont adóalapjának megfizetett adója terhére, nyugdíj-előtakarékossági számlája javára átutalás illeti meg. Az átutalés alapja a magánszemély által forintban az adóévben nyugdíj-előtakarékossági számlára befizetett összeg, amelynek alapján 30 százalék, de legfeljebb százezer forint, illetve azoknál, akik az öregségi nyugdíjkorhatárt 2020 előtt töltik be, legfeljebb 130 ezer forint utalhaté ki.

Az APEH-tól kapott tájókoztatás szerint június elejóig alig több mint 8 ezer adózéi nyilatkozat alapján 835 millió forintot utaltak ki a magánszemélyek különböző befektetési szolgáltaténál vezetett nyugdíj-előtakarékossági számlájára. Ez adózénként átlagosan 102 ezer forint kedvezmény kiutalását jelenti. Az adózék egyébként az állami adóhatóságnak, az szja-bevallásban adott nyugdíj-előtakarékossági nyilatkozatukban számos hibát vétettek. Így például roszszul írták be a befektetési szolgáltaté adószámát vagy a nyesz-r számla számát, az is előfordult, hogy ez utébbi helyett saját számlaszámukat adták meg. Annak ellenére sem túl sokan rendelkeztek az adóhatóságnál, hogy ezen adómentes kiutalás mellett a nyesz-r számlához még sok más előny is kapcsolédik. Így például adómentes minden, a tulajdonos követelését növelő, a számlán kezelt összeggel végzett befektetési ügylet nyeresége, az osztalék kivételével a hozama is, ráadásul adómentes a számláról teljesített nyugdíjszolgáltatásnak minősülő kifizetés, átutalás is. Vagyis ez azt jelenti, hogy az ezen számlán lévő pénzből vásárolt értékpapírok kamata után nem kell megfizetni a 20 százalékos adót, illetve árfolyamnyereségüket sem terheli 25 százalék adó. Ugyanakkor az osztalékadó alél – legyen szé a tőzsdére bevezetett részvények esetén 10 vagy egyéb esetben 25 százalékról – ez esetben sem mentesülnek a számlatulajdonosok. Ugyancsak adóköteles a számlán tartott pénzkövetelés után a számlavezető által jóváírt kamat.

Kedvező viszont, hogy az ezen számláról teljesített nyugdíjszolgáltatás is adómentes, azonban ennek vannak feltételei. Az adómentesség akkor érvényes, ha a nyugdíjszolgáltatást olyan magánszemély kéri a nyugdíj-előtakarékossági számlája felmondásával, aki már jogosult nyugdíjra, és a számla felmondása a számlanyitás évét követő harmadik évben vagy azt követően történik. Ha ezen feltételek nem teljesülnek, akkor a számla felmondásakor a számlavezető megállapítja a számlán lévő köteles adózatlan részét, amely az szja-törvény szerint adózik. Ha a nem nyugdíj szolgáltatást akkor kapja a számlatulajdonos, amikor már történt számára APEH-kiutalás, akkor erről a kifizető igazolást ad. Az APEH-kiutalást 20 százalékkal növelt összegben kell a magánszemélynek visszafizetni az adóbevallás beadására előírt határidőig. Az adófizetés alél a magánszemély mindkét esetben csak akkor mentesül, ha azért szünteti meg a nyesz-r számláját, mert máshol újat nyit, s oda helyezi át a teljes befektetési állományát.

Tavaly szeptember éta már a nyugdíjasok is nyithatnak nyesz-r számlát. Adémentes nyugdíjszolgáltatás esetükben is csak akkor történhet, ha a számlát felmondják, és a felmondés a számlanyitás évét követő harmadik évben vagy azt követően történik.
Forrás: Világgazdaság
(M-T Munkaügyi Tanácsadó Iroda)

Vissza a hírekhez